المحاسبة ودعم إعداد الإقرارات الضريبية لشركات مسقط

تدفع المؤسسات الفردية العمانية والشركات ذات المسؤولية المحدودة 3% إذا تحققت كل الشروط التالية: ألا يزيد رأس المال المسجل على 60,000 ريال عماني في بداية السنة الضريبية، وألا يزيد الدخل الإجمالي على 150,000 ريال عماني في أي سنة ضريبية، وألا يزيد متوسط عدد الموظفين خلال السنة على 25، وألا تشمل الأنشطة النقل الجوي أو البحري أو استخراج الموارد الطبيعية. وتُستثنى أيضًا البنوك والتأمين والخدمات المالية وامتيازات المرافق العامة وأي نشاط آخر يحدده وزير المالية. ويظل المكلفون من المنشآت الصغيرة يقدمون إقرارات ضريبة الدخل (ملخصات الضرائب العالمية، 7 يوليو 2026). وتخضع شركات البترول لضريبة 55% بموجب اتفاقيات المشاركة في الإنتاج الخاصة بها.

ويجب إثبات كل اختبار من الدفاتر. نحتفظ بسجل لرأس المال المسجل في بداية كل سنة، وللدخل الإجمالي بحسب الشهر، ولعدد الموظفين في كل شهر ليمكن استخراج المتوسط، ولوصف النشاط لكل بند إيراد. وتحديد ما إذا كانت الشركة مؤهلة قرار يعود إليك وإلى مستشارك الضريبي.

يجب تقديم إقرار دخل واحد خلال أربعة أشهر من إقفال السنة المالية. ويجب أن ترافقه حسابات مدققة يوقّعها مراجع حسابات مسجل في عُمان، معدّة وفق IFRS أو معيار مكافئ يعتمده جهاز الضرائب. وتقدّم المنشأة الصغيرة المؤهلة إقرارها خلال ثلاثة أشهر مع قائمة دخل مبسطة. وتترتب على الضريبة غير المسددة فائدة 1% شهريًا، وقد يؤدي عدم التقديم، أو تقديم إقرار ناقص مثل إقرار بلا حسابات مدققة، إلى ربط تقديري للأرباح (ملخصات الضرائب العالمية، 7 يوليو 2026).

وبالنسبة إلى سنة تنتهي في 31 ديسمبر 2026 تكون المواعيد 31 مارس 2027 للمنشأة الصغيرة المؤهلة و30 أبريل 2027 لغيرها. ويوقّع مراجع حسابات مسجل في عُمان الحسابات، ونحن لسنا ذلك المراجع. ما نوفره هو الدفتر المقفل وميزان المراجعة على أساس IFRS والجداول التي يطلبها المراجع، جاهزة مبكرًا بما يكفي كي لا يكون التوقيع عنق الزجاجة.

في الربع الثاني من 2025، صدر 12,043 سجلًا تجاريًا على مستوى السلطنة، منها 6,739 في محافظة مسقط. وسجّل المستثمرون الأجانب 3,783 سجلًا، استضافت مسقط 86.2% منها. وكانت الإلغاءات مرتفعة: 12,218 على مستوى السلطنة، مقابل 3,963 في الربع نفسه من 2024، منها 4,006 في مسقط (عُمان أوبزرفر، 2 أغسطس 2025).

وتقول الأرقام لشركة في مسقط أمرين. أولهما أن كثيرًا من الشركات المملوكة لأجانب تبدأ هنا، فالتزامات السنة الأولى مهمة شائعة. وثانيهما أن عددًا كبيرًا من السجلات يُغلق أيضًا، فسجل التصفية النظيف بقيمة البداية النظيفة نفسها. نُبقي لكل عميل ملف إغلاق جاهزًا: الدفتر النهائي، وقوائم الدائنين والمدينين، والتصرف في الأصول، وتسويات الرواتب.

«استثمر بسهولة» (Invest Easy) هي النافذة الحكومية الموحدة في عُمان للتسجيل والتراخيص والتصاريح، وقد أُطلقت في أبريل 2021. وحتى تقرير عُمان أوبزرفر في 8 أكتوبر 2022 كان بإمكان المستثمرين الحصول على تراخيص من 18 جهة وموافقة على أكثر من 1,500 نشاط اقتصادي في معاملة إلكترونية واحدة. والشركة التي تأتي عبر المنصة لا تزال بحاجة إلى إعداد دفاترها من الصفر.

نبني ملف سنة أولى يضم مستندات التسجيل والترخيص، وسجل رأس المال، وبيانات الإيجار والحساب المصرفي، ودليل حسابات يطابق الأنشطة المذكورة في الرخصة، والتسويات الافتتاحية. ورأس المال المسجل في بداية السنة الضريبية الأولى أحد اختبارات المنشآت الصغيرة، ولذلك يُدرج في الملف مع إثباته.

دخل القرار الوزاري رقم 729/2024 حيز النفاذ في 16 ديسمبر 2024. ويلزم أصحاب العمل بتحويل الأجور عبر نظام حماية الأجور خلال مدة لا تزيد على ثلاثة أيام من نهاية فترة استحقاق الأجر (رؤية ضريبية، يناير 2025). ومهلة الأيام الثلاثة قصيرة بما يكفي لأن يعني الخطأ الذي يُكتشف بعد التحويل تصحيحًا في الدورة التالية لا إصلاحًا قبله.

يفحص دعم الرواتب لدينا مسودة تشغيل الرواتب مقابل العقود والبدلات المعتمدة قبل إطلاقها، ويرحّل قيد الرواتب، ويتتبع مستحقات الإجازات ونهاية الخدمة. ويتم التحويل عبر بنكك. ولا نلخص هنا معدلات اشتراكات الحماية الاجتماعية، لأن الأرقام المنشورة تختلف بحسب المصدر والجنسية.

للشركة المملوكة لأجانب في مسقط قائمة قصيرة. سجّل عبر بوابة الترخيص. احتفظ بسجلات رأس المال والملكية بتواريخها. خطط على معدل 15% ما لم تكن الشركة مؤسسة فردية عمانية أو شركة ذات مسؤولية محدودة تجتاز اختبار المنشآت الصغيرة. قدّم الإقرار خلال أربعة أشهر مع حسابات مدققة يوقّعها مراجع حسابات مسجل في عُمان. وادفع الأجور عبر نظام حماية الأجور خلال ثلاثة أيام من نهاية الفترة.

وكل بند تاريخ ومستند، ولذلك نتعامل معه على أنه مسألة تقويم. نضع تواريخ السنة في تقويم الإقفال عند الانضمام ونراجعها كل ربع سنة. ولا نقدم استشارات بشأن هياكل الاستثمار أو ما إذا كان نشاط ما يحتاج إلى ترخيص.

الخدمة عن بُعد. ليس لدينا مكتب ولا عنوان ولا موظفون في مسقط ولا في أي مكان في عُمان، ولا شيء في هذه الصفحة يوحي بخلاف ذلك. وتتولى جهة اتصال محددة بالاسم مسك دفاترك وتنفيذ الإقفال الشهري وإعداد أوراق العمل الضريبية ودعم الرواتب، داخل برنامج المحاسبة الذي تستخدمه أصلًا.

لا ندقق ولا نوقّع ولا نقدّم الإقرارات، ولسنا مسجلين بصفة مراجع حسابات في عُمان. ولا ندّعي أي اعتماد من جهاز الضرائب، ولسنا مزود خدمة للفوترة الإلكترونية. الأسعار في صفحة الأسعار، وتُحدَّد النطاقات والشروط في خطاب التكليف.