دعم إعداد الإقرارات الضريبية

ضريبتان اتحاديتان، ودفاتر واحدة

ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة في الإمارات تعتمدان على دفتر الأستاذ المسوّى نفسه، لذلك نعدّ أوراق العمل الخاصة بكلتيهما من إقفال شهري واحد بدل التعامل مع كل إقرار كعمل مستقل. تُطبّق ضريبة الشركات بنسبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي وبنسبة 9% على ما يزيد عليه، ويجوز للشخص المقيم اختيار إعفاء المنشآت الصغيرة واعتبار دخله غير خاضع للضريبة متى بقيت إيراداته عند 3,000,000 درهم إماراتي أو أقل في الفترة الضريبية الحالية وفي كل فترة سابقة، وذلك للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. أما الشخص المؤهل في المنطقة الحرة فيحتفظ بنسبة 0% على دخله المؤهل بدلًا من ذلك، إذا استوفى شروط المادة الاقتصادية والنشاط في قانون ضريبة الشركات.

المواعيد التي تفاجئ الشركات

يستحق إقرار ضريبة الشركات وتُسدَّد الضريبة المستحقة خلال 9 أشهر من انتهاء الفترة الضريبية، وبالنسبة للسنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2025 حددت الهيئة الاتحادية للضرائب يوم 30 سبتمبر 2026 موعدًا نهائيًا. ويترتب على تفويت مهلة التسجيل المبكرة غرامة قدرها 10,000 درهم إماراتي، غير أن مبادرة الإعفاء التي أعلنتها الهيئة ترفعها إذا قُدّم أول إقرار خلال 7 أشهر من نهاية أول فترة ضريبية للمنشأة. والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامي متى تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم إماراتي خلال الـ 12 شهرًا السابقة، مع خيار التسجيل الاختياري ابتداءً من 187,500 درهم إماراتي.

منطقة حرة أو بر رئيسي، المعايير الدولية في الحالتين

تعدّ منشآت DMCC وDIFC وADGM وJAFZA وRAKEZ وIFZA، وكذلك منشآت البر الرئيسي الخاضعة لقانون الشركات التجارية، قوائمها المالية وفق المعايير الدولية للتقارير المالية (IFRS)، ويعتمد شرط التدقيق المفروض فوق ذلك على نوع الرخصة والاختصاص القضائي. ونحتسب الضريبة من القوائم نفسها بدل إعادة بناء الأرقام مرة ثانية. وتبقى إقرارات المستفيد النهائي، وإشعار وتقرير لوائح المادة الاقتصادية للمنشآت التي تمارس نشاطًا ذا صلة، ضمن التقويم السنوي نفسه، لأن لوائح المادة الاقتصادية ما زالت سارية بعد تعديل 2024.

الرواتب على التقويم نفسه

دفع الأجور عبر نظام حماية الأجور لدى وزارة الموارد البشرية والتوطين (MOHRE) واشتراكات الهيئة العامة للمعاشات والتأمينات الاجتماعية (GPSSA) للمواطنين الإماراتيين ليست إقرارات ضريبية، لكنها تقع على تقويم الامتثال نفسه. راجع دعم الرواتب لمعرفة التفاصيل.

يقدّم الإقرار وكيل ضريبي معتمد لدى الهيئة، لا نحن

نعدّ الاحتساب والإقرار والجداول المساندة. ويراجع الإقرار وكيل ضريبي معتمد لدى الهيئة الاتحادية للضرائب ومدرج في سجلها العام، ويقدّمه عبر EmaraTax، أو يمثّل الشركة إذا تحولت مسألة في ضريبة الشركات أو القيمة المضافة إلى نزاع. نحن لا نقدّم الإقرارات ولا نمثّل العميل أمام الهيئة. وFinbryn LLC هي الشركة التي تتعاقد معها. وتخدم هذه الصفحة أيضًا شركات قطر والكويت والبحرين وعُمان، حيث تختلف نسب ضريبة القيمة المضافة وأحكامها بين الأسواق. راجع مسك الدفاتر للإقفال الشهري الذي يبدأ منه هذا العمل، أو الأسعار لمعرفة كيف يُحدَّد نطاق دعم الإقرارات.