مسك الدفاتر

الدفاتر الشهرية لشركات المناطق الحرة والبر الرئيسي

يجب أن تفي دفاتر الشركة في الإمارات بمتطلبات أكثر من جهة: الهيئة الاتحادية للضرائب لضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة، وسلطة المنطقة الحرة أو دائرة التنمية الاقتصادية عند تجديد الرخصة، وغالبا مراجع مستقل. ننفذ الدورة الشهرية داخل QuickBooks Online أو Xero أو Zoho Books ليعتمد الجميع على ميزان مراجعة واحد مسوّى، بدل إعادة بناء الأرقام من جديد في كل مرة.

ضريبة الشركات وإعفاء الأعمال الصغيرة ووضع المنطقة الحرة

تُطبق ضريبة الشركات بنسبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي، وبنسبة 9% على ما يزيد عن هذا الحد. ويتيح إعفاء الأعمال الصغيرة للشركة المؤهلة التي لا تتجاوز إيراداتها 3,000,000 درهم إماراتي، في الفترة الضريبية الحالية وكل فترة سابقة، أن تختار معاملتها كأن ليس لها دخل خاضع للضريبة، وذلك للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله، علما أن شخص المنطقة الحرة المؤهل لا يمكنه الاستفادة منه. أما شخص المنطقة الحرة المؤهل الذي يستوفي شروط القانون فيدفع بدلا من ذلك 0% على دخله المؤهل، ولهذا فإن ترميز إيرادات المنطقة الحرة والبر الرئيسي بشكل منفصل منذ الشهر الأول أهم بكثير من محاولة فصلها عند استحقاق الإقرار. تسري مواعيد التسجيل بموجب قرار هيئة الضرائب الاتحادية رقم 3 لسنة 2024، ويترتب على تفويت أحدها غرامة قدرها 10,000 درهم إماراتي، لا تُعفى إلا إذا قُدم الإقرار الأول خلال 7 أشهر من نهاية أول فترة ضريبية.

ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية والمستفيد الفعلي

تُفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، ويصبح التسجيل إلزاميا عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات 375,000 درهم إماراتي خلال الأشهر الـ12 الأخيرة. وتخضع الشركات التي تبيع التبغ أو مشروبات الطاقة أو المشروبات المحلاة أيضا للضريبة الانتقائية، وتُتابع في الدفتر بشكل منفصل عن المبيعات العادية. أما إفصاحات المستفيد الفعلي النهائي وإشعارات لوائح المادة الاقتصادية، متى انطبق نشاط ذو صلة، فتقع خارج نطاق مسك الدفاتر نفسه، ونحن ننبّهك إلى الموعد ونحيله إلى وكيلك المسجل بدل افتراض أن المتطلب قد سقط.

الرواتب والدفاتر الجاهزة للتدقيق

حين تدفع الشركة رواتب موظفيها عبر نظام حماية الأجور لدى وزارة الموارد البشرية والتوطين، أو تسدد اشتراكات الهيئة العامة للمعاشات والتأمينات الاجتماعية عن الموظفين الإماراتيين، يُرحَّل قيد الرواتب إلى الدفتر في كل فترة ليتطابق مع ما دُفع فعلا. وتتبع الحسابات النظامية المعايير الدولية للتقارير المالية (IFRS) كما يقتضي قانون الشركات التجارية، ويعتمد انطباق التدقيق المستقل على نوع رخصتك والمنطقة الحرة التابعة لها. وفي الحالتين نُعدّ ميزان المراجعة الجاهز للتدقيق، ويوقّع الرأي مراجع مستقل مرخص.

ابدأ بـمسك الدفاتر الشهري إذا كانت سجلاتك محدّثة، أو بـتحديث الدفاتر المتأخرة إذا كان هناك تراكم يجب تصفيته أولا. ويخدم الإعداد نفسه الشركات العاملة من قطر والكويت والبحرين وعُمان، حيث تطبق عُمان والبحرين الآن نظامي ضريبة قيمة مضافة خاصين بنسبة 5% و10% على التوالي، بينما لم تطبق قطر والكويت ضريبة القيمة المضافة بعد.