دعم إعداد إقرار ضريبة القيمة المضافة (Making Tax Digital)

يبدأ التسجيل عند 375,000 درهم إماراتي

يصبح التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا حين تتجاوز قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات 375,000 درهم إماراتي خلال الأشهر الـ12 السابقة، أو يُتوقع أن تتجاوزها خلال الـ30 يومًا القادمة. وللمنشأة الأقل من ذلك أن تسجل اختياريًا ابتداءً من 187,500 درهم إماراتي، وقد يكون ذلك منطقيًا إذا كانت تسترد ضريبة مدخلات كبيرة على تكاليفها. نتتبع حجم الأعمال مقابل الحدّين عبر الإقفال الشهري، فيتم التسجيل في وقته لا بعد فواته.

ما يدخل في الإقرار

تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة بنسبة أساسية 5%، ونبني إقرار كل فترة من سجلات المبيعات والمشتريات والواردات المسوّاة أصلًا في دفتر الأستاذ. وحيث تتعامل المنشأة أيضًا في سلع انتقائية، يخضع التبغ ومشروبات الطاقة لضريبة انتقائية بنسبة 100% والمشروبات الغازية أو المحلاة بنسبة 50%، وننبّه إلى هذا التعرض بشكل منفصل عن إقرار ضريبة القيمة المضافة لأنها ضريبة مختلفة ولها تسجيلها الخاص.

المناطق الحرة والمناطق المحددة

الشركة المسجلة في DMCC أو JAFZA أو RAKEZ أو منطقة حرة أخرى تسجل في ضريبة القيمة المضافة وفق القواعد الوطنية نفسها لمنشأة البر الرئيسي، وإن كانت حركة السلع عبر عدد قليل من المناطق المحددة تحظى بمعاملة خاصة. نتحقق مما إذا كانت منطقتك ونشاطك يقعان ضمن هذه المعاملة قبل افتراض أن قواعد ضريبة القيمة المضافة العادية تنطبق على كل عملية.

الصورة الأوسع في الخليج

بالنسبة إلى مجموعة لها عمليات في أنحاء الخليج، الوضع ليس موحدًا. تفرض عُمان ضريبة قيمة مضافة بنسبة 5%، قريبة من الإمارات؛ وتفرض البحرين 10%؛ ولم تطبق قطر والكويت ضريبة القيمة المضافة. نعدّ الإقرار الإماراتي وفق القواعد الإماراتية وننبّه إلى الحالات التي يحتاج فيها كيان شقيق في مكان آخر من الخليج إلى معاملة منفصلة خاصة به، بدل افتراض أن نظامًا واحدًا لضريبة القيمة المضافة يغطي المنطقة كلها.

من يقدّم الإقرار

نعدّ أوراق العمل ومسودة الإقرار. ويراجعه ويقدمه عبر EmaraTax وكيل ضريبي معتمد لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. راجع مسك الدفاتر للتسوية التي ينطلق منها هذا العمل، أو الأسعار لأسعار إعداد إقرار ضريبة القيمة المضافة.